Esperar a virada do ano para analisar os impostos da empresa pode reduzir o tempo disponível para organizar informações, comparar alternativas e cumprir prazos. O planejamento tributário de 2027 precisa começar enquanto 2026 ainda está em andamento.
Outubro, novembro e dezembro são meses importantes para transformar os resultados do ano em projeções e preparar a operação para o próximo exercício. Mas esse trabalho deve seguir o calendário de cada decisão — algumas exigem providências ainda em setembro.
Atenção aos prazos que chegam antes do último trimestre
Para empresas já constituídas que pretendem ingressar no Simples Nacional em 2027, a Receita Federal informa que o prazo de solicitação termina em 30 de setembro de 2026. Quem já está no regime, em regra, não precisa renovar a opção, salvo situações como registro de exclusão futura.
Setembro também é o período para optar pelo recolhimento de IBS e CBS pelo regime regular, fora do Simples, com efeitos no primeiro semestre de 2027. Essa escolha exige avaliação individual do negócio. Confira as orientações da Receita Federal.
Com os prazos identificados, o último trimestre pode ser organizado em três etapas.
Outubro: reunir os números e entender o negócio
Os resultados acumulados até setembro ajudam a construir uma visão mais consistente da empresa. É o momento de reunir faturamento por atividade, custos, despesas, folha de pagamento, margens e tributos apurados.
Também vale conferir pendências e separar acontecimentos pontuais de tendências recorrentes. Uma venda excepcional, por exemplo, não deve ser tratada automaticamente como receita mensal para o ano seguinte.
Quanto mais confiáveis forem os dados, mais úteis serão as simulações.
Novembro: projetar 2027 e comparar cenários
Com as informações organizadas, a empresa pode projetar cenários de estabilidade, crescimento ou redução de receita, considerando contratações, investimentos e novos contratos.
A análise deve avaliar as alternativas tributárias legalmente disponíveis, seus prazos e seus efeitos sobre o caixa e a margem. Comparar apenas alíquotas pode esconder diferenças relevantes entre as opções.
As mudanças da reforma tributária também precisam entrar nessa avaliação, incluindo a substituição do PIS e da Cofins pela CBS em 2027. Veja as informações oficiais sobre a CBS.
Dezembro: preparar a execução
O encerramento do ano é a oportunidade de atualizar as projeções com os resultados mais recentes e transformar a análise em ações práticas.
Isso inclui revisar o orçamento, conferir cadastros e sistemas de emissão fiscal, definir responsáveis e organizar o calendário de obrigações. As decisões devem ser formalizadas nos respectivos prazos, sem presumir que todas podem esperar até janeiro.
Planejar com antecedência melhora a qualidade das decisões
O planejamento tributário ajuda a identificar oportunidades legais de economia, antecipar impactos financeiros e reduzir decisões tomadas às pressas. O resultado depende das características e dos números de cada empresa.
Outubro, novembro e dezembro são essenciais para esse trabalho — e o primeiro passo pode ser dado agora.
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